ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ВНЕШНЕЙ
ТОРГОВЛИ
(ОАО ВНЕШТОРГ)
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ
ЗА 2007 ГОД
Данная пояснительная
записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчётности ОТКРЫТОГО
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ (далее по тексту – Общество) за 2007
год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации.
1. Общие сведения
1.1. Общая информация об Обществе
Полное наименование
Общества в русской транскрипции: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ВНЕШНЕЙ
ТОРГОВЛИ.
Сокращённое наименование
Общества в русской транскрипции: ОАО ВНЕШТОРГ.
Зарегистрировано:
Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ярославля 20
апреля
ИНН/КПП
7606063570/760601001, свидетельство о постановке на налоговый учёт серии 76 №
002092317.
Место нахождения и
почтовый адрес: Российская Федерация, Ярославская область, г. Ярославль, улица
Свердлова, д. 74.
По состоянию на 31
декабря
Уставной капитал Общества
установлен в размере 100 тыс. рублей (ста тысяч рублей), состоящий из 100 тыс.
(ста тысяч) обыкновенных именных бездокументарных акций, номинальной стоимостью
1 (один) рубль каждая, размещённых путём их распределения среди учредителей при
учреждении Общества, и полностью оплачен учредителями в 2007 году денежными
средствами.
Численность персонала
Общества по состоянию на 31 декабря
Основным видом
деятельности общества является прочая оптовая торговля, что соответствует коду
51.7 ОКВЭД.
Дата начала хозяйственной
деятельности Общества – 01 июня
1.2. Информация о реестродержателе и аудиторе Общества
Ведение реестра
акционеров осуществляется Обществом самостоятельно в соответствии с действующим
законодательством.
Аудитором Общества
является ООО «Аудиторская консалтинговая компания «РосФинЭксперт», действующая
на основании лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области
общего аудита № Е 008377, выданной 22.06.2007, свидетельства о государственной
регистрации серии 76 № 002351665 от 07.03.2007, выданного Инспекцией
Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ярославля.
1.3. Информация об исполнительных и контрольных органах
Общества
Общим собранием
акционеров принято решение не формировать Совет директоров Общества, функции
Совета директоров Общества переданы Общему собранию акционеров.
Руководство текущей
деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества –
генеральный директор.
Генеральный директор
Общества – Жуков Антон Евгеньевич.
Ревизор Общества –
Харитонова Инна Игоревна.
2. Существенные аспекты учётной политики
и представления информации в бухгалтерской отчётности
Настоящий бухгалтерский
отчёт Общества подготовлен на основе следующей учётной политики.
2.1. Основа составления
Бухгалтерский отчёт
сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского
учёта и отчётности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от
21.11.1996 № 129-ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской
отчётности в Российской Федерации, утверждённого приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, а также иных нормативных актов,
входящих в систему регулирования бухгалтерского учёта и отчётности организаций
в Российской Федерации.
2.2. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В бухгалтерском балансе
дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и
займам, отнесены к краткосрочным, если срок их обращения (погашения) не
превышает 12 месяцев после отчётной даты или не установлен. Перевод
долгосрочной задолженности в краткосрочную задолженность производится.
Резерв по сомнительным
долгам в Обществе не создаётся.
2.3. Основные средства
Учёт наличия и движения
основных средств Общества осуществляется в разрезе их видов согласно
Общероссийскому классификатору основных фондов, утверждённому постановлением
Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и
сертификации от 26.12.1994 № 359.
При организации учёта
Общество руководствуется Положением по бухгалтерскому учёту 6/01 «Учёт основных
средств», утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от
30.03.2001 № 26н (в редакции приказа от 18.09.2006 № 116н); Методическими
указаниями по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждёнными приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 № 91н (в редакции от
27.11.2006 № 156н).
Стоимость основных
средств погашается путём ежемесячного начисления амортизации по ним.
Начисление амортизации
основных средств производится независимо от результатов хозяйственной
деятельности Общества в отчётном периоде линейным способом по нормам,
исчисленным исходя из установленных Обществом сроков полезного использования.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы,
утверждённая постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №
1, используется в качестве одного из источников информации о сроках полезного
использования.
Основные средства
отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.
Активы, в отношении
которых выполняются условия, предъявляемые к объектам основных средств, но со
стоимостью не более 20 тыс. (двадцати тысяч) рублей учтены в составе основных
средств.
Изменение первоначальной
стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учёту,
производится при достройке, дооборудовании, реконструкции, частичной ликвидации
объектов основных средств.
Если по результатам
достройки, дооборудования, реконструкции и модернизации объекта основных
средств принимается решение об увеличении его первоначальной стоимости, то
такие затраты увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств и
списываются в дебет счёта учёта основных средств.
Переоценка основных
средств не производится.
Затраты на ремонт основных
средств учитываются по фактически произведённым затратам.
2.4. Нематериальные активы
При организации учёта
нематериальных активов Общество руководствуется Положением по бухгалтерскому
учёту 14/2000 «Учёт нематериальных активов».
Нематериальные активы принимаются
к учёту на основании надлежаще оформленных документов, подтверждающих
существование самого актива и исключительного права Общества на результаты
интеллектуальной деятельности.
Стоимость объектов
нематериальных активов погашается путём накопления соответствующих сумм на
счёте 05 «Амортизация нематериальных активов».
Амортизация начисляется
независимо от результатов деятельности Общества в течение установленного срока
их полезного использования линейным способом.
Амортизационные
отчисления по организационным расходам Общества отражаются в бухгалтерском
учёте путём равномерного уменьшения первоначальной стоимости в течение двадцати
лет (но не более срока действия Общества).
2.5. Материально-производственные запасы
При организации учёта
материально-производственных запасов Общество руководствуется Положением по
бухгалтерскому учёту 5/01 «Учёт материально-производственных запасов»,
утверждённым приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001
№ 44н, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учёту
материально-производственных запасов», утверждёнными приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 28.12.2001 № 119н (в редакции от 26.03.2007 №
26н).
Материалы при их
постановке на учёт оцениваются в сумме фактических затрат по их приобретению.
Способ списания материалов – по средней себестоимости.
Резерв под снижение
стоимости материальных ценностей не создаётся.
Возвратная тара учитывается
в Обществе на забалансовом счёте 002 «Товарно-материальные ценности, принятые
на ответственное хранение».
Товары, приобретённые для
перепродажи, оцениваются по покупным ценам (по фактической себестоимости).
Способ списания товаров, приобретённых для перепродажи – по средней
себестоимости.
Затраты по заготовке и
доставке товаров, производимые до момента их передачи в продажу включаются в
фактическую себестоимость.
2.6. Финансовые вложения
Фактические затраты на
приобретение активов в качестве финансовых вложений принимаются к учёту
согласно перечню, приведённому в Положении по бухгалтерскому учёту 19/02 «Учёт
финансовых вложений», утверждённом приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 10.12.2002 № 126н (в редакции приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №
116н).
Финансовые вложения
принимаются к бухгалтерскому учёту по первоначальной стоимости. Первоначальной
стоимостью финансовых вложений, приобретённых за плату, признаётся сумма
фактических затрат Общества на их приобретение, за исключением налога на
добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах).
2.7. Уставный, добавочный и резервный капитал
Величина уставного
капитала соответствует величине, установленной в Уставе Общества.
В соответствии с Уставом,
Общество создаёт резервный фонд в размере 25% (двадцати пяти процентов)
уставного капитала, который формируется путём обязательных ежегодных отчислений
в размере не менее 5% (пяти процентов) от чистой прибыли Общества до достижения
указанного выше размера.
Добавочный капитал в
Обществе не сформирован.
2.8. Отдельные виды доходов и расходов
Затраты, произведённые
Обществом в отчётном периоде, но отнесённые Обществом к следующим периодам,
отражаются в бухгалтерском балансе отдельной строкой как расходы будущих
периодов и списываются методом равномерного списания в течение периода, к
которому они относятся.
К расходам будущих
периодов относятся:
- расходы по
лицензированию;
- расходы по
сертификации;
- расходы на рекламу;
- расходы на подписку на
периодические печатные издания;
- расходы на абонентскую
плату за пользование программным обеспечением;
- общехозяйственные
расходы при отсутствии выручки;
- расходы на ремонт
основных средств.
Расходы, связанные с
получением и обслуживанием займов, включаются в прочие расходы в том отчётном
периоде, в котором они были произведены.
Выручка от реализации
продукции (работ, услуг) с длительным циклом производства учитывается по
завершении всех этапов работ.
2.9. Дебиторская
задолженность
Просроченная дебиторская
задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством,
банковской гарантией или удержанием имущества должника, а также иными
способами, предусмотренными законом или договором, признаётся сомнительной.
Просроченная дебиторская
задолженность с истёкшим сроком исковой давности (три года) переводится из
разряда сомнительной задолженности в безнадёжную задолженность и списывается на
убытки Общества за счёт хозяйственных результатов.
2.10. Признание выручки
Поступления от продажи
товаров, продукции и оказанных услуг (выполнения работ) признаётся выручкой по
мере отгрузки товаров, продукции покупателям (или оказания услуг) и
предъявления им расчётных документов. Выручка отражается в отчётности за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей.
2.11. Порядок учёта затрат на производство и реализацию,
коммерческих расходов
Все расходы признаются в
том отчётном периоде, в котором они имели место, независимо от времени
фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.
Затраты Общества,
связанные с осуществлением им основного вида деятельности, собираются на
соответствующих субсчетах счёта 44 «Расходы на продажу».
В случае осуществления производственной
деятельности, выполнения работ и оказания услуг, Общество производит раздельный
учёт затрат на осуществление торговой и производственной деятельности, а также
затрат при выполнении работ и оказании услуг в случае, если объём выручки от
реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг в общем объёме выручки
превышает уровень существенности.
2.12 Изменения в учётной политике
В течение отчётного года
в учётную политику Общества были внесены изменения, касающиеся организации
бухгалтерского учёта в Обществе. До 01 июля 2007 года в связи с небольшим
объёмом учётной работы бухгалтерский учёт осуществлялся лично руководителем. С
июля по сентябрь 2007 года в штат организации была введена должность бухгалтера.
С 01 сентября 2007 года бухгалтерский учёт осуществляется и бухгалтерская
отчётность формируется лично руководителем Общества.
По сравнению с 2007 годом
в учётную политику на 2008 год Общества были внесены изменения, касающиеся
порядка учёта основных средств, введённых в эксплуатацию с 01 января 2008 года.
С 01 января
3. Раскрытие существенных показателей
бухгалтерского баланса
3.1. Информация по сегментам
Основным видом
хозяйственной деятельности Общества в 2007 году является оптовая торговля, доля
которой составляет 99,7% выручки от продажи товаров (продукции, услуг).
Общество осуществляет другие виды деятельности, которые не являются
существенными и не образуют отдельных отчётных операционных сегментов. Поэтому
информация по операционным сегментам отдельно не раскрывается.
Общество осуществляет
свою деятельность на территории Российской Федерации и не выделяет отдельных
географических сегментов, поскольку источники и характер рисков на всей
территории Российской Федерации были примерно одинаковы.
3.2. Основные средства
В 2007 году Общество
получило в пользование по договорам аренды основные средства стоимостью 6 тыс.
(шесть тысяч) рублей.
Состав основных средств, находящихся
в собственности Общества, тыс. рублей
|
Наименование |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
||||
|
Перво-начальная стоимость |
Амортиза-ция |
Оста-точная стоимость |
Перво-начальная стоимость |
Амортиза-ция |
Оста-точная стоимость |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Основные
средства, всего |
- |
- |
- |
22 |
3 |
20 |
|
в
том числе Прочие
основные фонды |
- |
- |
- |
22 |
3 |
20 |
3.3. Дебиторская задолженность
В составе дебиторской
задолженности по строке 240 бухгалтерского баланса числится следующая
задолженность тыс. рублей:
|
Вид дебиторской задолженности |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
Дебиторская задолженность
покупателей и заказчиков (строка 241) |
|
|
|
ООО «Магистраль» |
- |
28 |
|
ООО «Техкомплект» |
- |
6 |
|
ОАО «УМПРЭО» |
- |
19 |
|
ИТОГО (строка 241) |
- |
53 |
|
Авансы выданные |
- |
3 |
|
Прочая дебиторская
задолженность |
- |
52 |
|
ИТОГО (строка 240) |
- |
108 |
3.4. Материалы
В составе
товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение отражена
залоговая тара на сумму 1 тыс. (одна тысяча) рублей.
3.5. Капитал и резервы
Уставной капитал Общества
составляет 100 тыс. (сто тысяч) рублей и разделён на 100 тыс. (сто тысяч) штук
обыкновенных акций, размещённых среди учредителей.
Все размещённые акции
Общества имеют одинаковую номинальную стоимость 1 (один) рубль каждая, являются
именными и выпущены в бездокументарной форме в виде записей на счетах в системе
ведения реестра акционеров Общества.
По состоянию на 31
декабря
В течение 2007 года
конвертация или эмиссия акций Общества, а также присоединение прочих
организаций не производились.
Акционерами Общества
являются физические лица – граждане Российской Федерации.
Чистая прибыль Общества в
2007 году составляет 2 тыс. (две тысячи) рублей.
Прилагаемая бухгалтерская
отчётность не отражает распределение прибыли за 2007 год. Такое распределение
будет отражено после его утверждения на годовом Общем собрании акционеров
Общества. Поскольку предлагаемая сумма дивидендов и прочего распределения
прибыли на дату подписания настоящей бухгалтерской отчётности не определена,
она не раскрывается в настоящей бухгалтерской отчётности.
3.6. Кредиторская задолженность
В составе кредиторской
задолженности по строке 620 бухгалтерского баланса числится следующая
задолженность тыс. рублей:
|
Вид кредиторской задолженности |
На начало отчётного года |
На конец отчётного периода |
|
Кредиторская задолженность
перед поставщиками и подрядчиками (строка 621) |
|
|
|
ОАО «ВымпелКом» |
- |
1 |
|
ООО «Магистраль» |
- |
335 |
|
ИП Шмелёв С.В. |
- |
6 |
|
ИТОГО (строка 621) |
- |
342 |
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами (строка 623) |
- |
1 |
|
ИТОГО (строка 623) |
- |
1 |
|
Задолженность по налогам и
сборам (строка 624) |
- |
5 |
|
ИТОГО (строка 624) |
- |
5 |
|
ИТОГО (строка 620) |
- |
348 |
Вся краткосрочная
кредиторская задолженность носит плановый характер и соответствует условиям
договоров с контрагентами, а также срокам расчётов с бюджетом и внебюджетными
фондами.
3.7. Налогообложение
Сумма налога на прибыль,
определённая исходя из бухгалтерской прибыли за отчётный год, составила 670
рублей.
При расчётах налога на
прибыль Общество не применяет Положение по бухгалтерскому учёту 18/02,
утверждённое приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002
№ 114н.
4. Раскрытие существенных показателей
отчёта о прибылях и убытках
4.1. Выручка и себестоимость
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) по видам номенклатуры составила, тыс. руб:
|
Наименование |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей), всего |
1676 |
- |
|
в том числе Автошины для грузовых
автомобилей, автобусов и троллейбусов |
627 |
- |
|
Автошины легкогрузовые,
легковые |
123 |
- |
|
Автошины сельскохозяйственные |
212 |
- |
|
Прочие запасные части |
255 |
- |
|
Шины для автопогрузчиков |
148 |
- |
|
Прочая номенклатура |
311 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, всего |
1326 |
- |
|
в том числе Автошины для грузовых
автомобилей, автобусов и троллейбусов |
527 |
- |
|
Автошины легкогрузовые,
легковые |
83 |
- |
|
Автошины
сельскохозяйственные |
141 |
- |
|
Прочие запасные части |
209 |
- |
|
Шины для автопогрузчиков |
92 |
- |
|
Прочая номенклатура |
274 |
- |
5. Прибыль на акцию
Величина базовой прибыли,
приходящаяся на одну акцию, рассчитана путём деления чистой прибыли Общества за
отчётный год, на средневзвешенное число обыкновенных акций, находившихся в
обращении в отчётном году.
|
Показатель |
|
|
Чистая прибыль Общества за
отчётный год (тыс. рублей) |
2 |
|
Средневзвешенное число обыкновенных
акций (шт.) |
100000 |
|
Прибыль на акцию, рублей |
0,02 |
6. Аффилированные лица
|
N |
Полное фирменное |
Место нахождения |
Основание |
Дата |
Доля участия |
Доля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Жуков Антон Евгеньевич |
Россия, г. Ярославль |
Генеральный директор |
16.04.2007 |
50 |
50 |
|
Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами
общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие
уставный капитал акционерного общества |
||||||
|
2. |
Рыжиков Александр Анатольевич |
Россия, г. Ярославль |
Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами
общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие
уставный капитал акционерного общества |
16.04.2007 |
45 |
45 |
7. Условные факты
По мнению руководства, по
состоянию на 31 декабря
8. События после отчётной даты
В январе 2008 года
Обществом был получен акт об оказании услуг по аренде грузового автомобиля в
период с 01.06.2007 по 31.12.2007 для перевозки товара на сумму 14 тыс. (четырнадцать
тысяч) рублей. В годовой бухгалтерской отчётности информация о затратах и
кредиторской задолженности не отражена в связи с окончанием срока действия
договора аренды автомобиля в 2008 году и получением акта оказанных услуг в
январе
На момент выпуска
настоящей бухгалтерской отчётности никаких других событий, возникших после
отчётной даты и способных существенно повлиять на финансовое состояние,
движение денежных средств и результаты деятельности Общества не выявлено.
Генеральный директор
А.Е. Жуков
21 февраля 2008 г.